有的会计把信用卡的发生额记在“其它应收款”科目，天长日久，帐面余额与银行对帐单余额相差很大，造成费用、其它应收款、货币资金帐户不准确，影响会计报表的真实性，需要清理。

一、正确理解信用卡余额的含义，正确设立会计科目：信用卡余额是一种货币资金，应在“其它货币资金”核算。

二、整理取得全部银行对帐单。

三、分析原其它应收款——XX信用卡余额，如果原来的帐不是混乱不堪，它一般是由三部分组成：1、信用卡真实的余额——此项余额经调节应与对帐单相符；2、已经消费但未报销金额；3、信用卡押金(有的信用卡无保证金，不含此项)。

四、确定信用卡押金金额，如果公司会计帐簿无记载，可向银行查询，将此金额记入“其它货币资金——信用卡押金”。

五、对照对帐单，逐笔核对，将已经消费但未报销金额记入“其它应收款——内部借款—持卡人”。

六、将信用卡收付款真实发生额记入“其它货币资金——XX信用卡”。

七、要求持卡人交单据报销已经消费金额。