明年再来

　　这是一个小得不能再小的公司，要做2004年的年审报告和所得税汇算清缴报告，一年的凭证就一把，但还没装订，现金是负数、银行存款帐实不符，预收帐款没记完呢……

　　我有点急了:”给我一支能记帐的笔,我先帮您记帐……”(会计记帐用笔笔尖比普通的笔要细)，边红和税务师事物所的小伙子笑道：“服务多周到，得给劳务费。”会计说:”别烦啊,公司小,我也就没认真记.”

　　我镇定了一会,我先电脑打一份工作底稿----所里的底稿就是一些横格纸，帐是乱的,如果底稿再凑合,我心里更烦了.

　　工作底稿打了一大摞,先盘现金,见我在盘点表里填各种面额的张数，会计说：“真认真。”我说：“现金不可能是负的，负数是其它应付款，现金余额确认为零。

　　我又做银行存款余额调节表，过去她是在调节表上用铅笔做，很潦草，她说余额一直差100多，是前年的利息收入没记帐，我说：“那就补记，我按真实的余额确认银行存款余额。

　　因为“不想交所得税”，她做了40多万营业外支出，其中20多万是固定资产清理损失，近20万是其它应收款转入，边红说：“写个说明吧。”我问：“固定资产清理怎么算的？已经卖了吗？““没有，准备卖。““合同呢。““没签呢。““那不能做营业外支出，没依据，其它应收款是些什么？”“房租什么的。“我看了房租的发票，注明是房租，但是资金往来发票，“也不能转(营业外支出)。”

　　我测算固定资产折旧时发现，固定资产少提折旧20多万，一查帐才知道从2001年起，会计每季度提一个月的折旧，4年累计折旧少了20多万，再一次看损益表，主营业务成本竟然为零。

　　“怎么会没有成本呢？您的工资呢？“

　　“还没发呢。“

　　“有人参与工作吗？有几个人？“

　　“有啊。不算老板，不算我，平均7、8个人。”

　　“那得提工资、福利费、职工教育经费呀，即使还没发，也是2004年的成本费用，怎么可能只有收入没有成本呢。”

　　中午，会计请我们吃鸳鸯火锅，我再一次向她道歉，开始态度不好，“没事，我也有点急。”边红：“黄姐不是那种人，别几次三番的(道歉)。”

　　会计：“这帐有眉目了，我心里也塌实了，她追求完美。““是这几年当会计养成的习惯，我有好老师。““严师出高徒。““你做得细我感觉也好，明年还让你们来，明年我把帐做好点。“下午会计接电话时说：“每逢关键时候我就有贵人相助。”

　　边红本来说半天就结素现场，可情况比想象的复杂，第二天还得来。

　　查“应交税金”时，我发现白会计已经交了2004年一部分所得税，我说：“既然已经交了，您有什么必要做成亏损呢？您是怕多交，不用多交，您成立6年，不就2004年有点收入吗，还得弥补以前年度亏损。”

　　我把其它应收款中的以前年度发生的管理费用——有正规发票的，挑出来，记入以前年度损益调整，我把预收帐款大部分调为收入，重新计算主营业务税金及附加，问白会计：“您累不累。“

　　“我看你累。”是的，除了实收资本、财务费用，其它科目都有调整，调完报表，又做所得税纳税调整，调整后，他还需要补缴少许企业所得税。会计很高兴地同意了。“吃了饭走吧。”“今天就算了，您不是还有事。”“听我打电话了。”临走时，会计说：“把你电话给我。以后路过，上来一起吃顿饭，喝杯茶，明年再来。”