在一次贷后审查中，某银行提出这样的问题，为什么2001年的报表的期初余额和2000审计报告报表的期末余额对不上，为什么上年的其它应收款多数都调到长期投资。

　　关于长期投资，过去的财务人员考虑“长期投资/所有者权益”不能超过50%的规定，所以把大部分长期投资放在其它应收款。报表上其它应收款巨大，长期投资很小，不真实，也不好看。

　　我们咨询了有关部门，Z公司是投资公司，“长期投资/所有者权益”的比例不受此限，因此调整其它应收款和长期投资科目。

　　这个调整向银行解释通了，但还要写说明。

　　期初期末余额问题，实质上是因为原来的审计报告是假的，只好解释说，原来的报表是汇总报表，今年的报表的合并报表。

　　银行信贷员问：“合并报表和汇总报表货币资金应该是一样的，可货币资金也不一样。”

　　我写了这样的说明：

　　ABC会计事物所的XX号审计报告，审计的是我公司2000年公司本级与被投资公司Y公司等的汇总会计报表。

　　我公司与本年4月开始做合并报表并请会计师事物所对2001年合并报表进行审计，。

　　由于我公司对Y投资公司的投资比例是40%，因此未纳入合并范围。

　　审计我公司2001年合并报表的会计师事物所认为：记入长期投资的支出，应同时出示被投资公司的验资报告、经过年检的营业执照、投资协议、公司章程、当年会计报表，由于时间仓促，我公司未能及时向事物所提供以上资料，会计师事物所将多数长期投资调入其它应收款。

　　会计人员认为：我公司长期投资手续大部分齐全，按实质重于形式的原则，仍记入长期投资。

　　说明给了银行，连我自己都觉得是在矫情，不过还是通过了贷后检查。